Zdaňování licenčních poplatků

Abstract

Diplomová práce se zabývá problematikou zdaňování softwarových licenčních poplatků v mezinárodním kontextu. Cílem práce je navrhnout ucelený a prakticky využitelný metodický postup pro určení daňového režimu těchto poplatků, a to jak v případě, kdy plynou z České republiky do zahraničí, tak i v opačném směru. Práce se opírá o analýzu české daňové legislativy, evropského práva a smluv o zamezení dvojího zdanění. Součástí práce je také identifikace atributů, které ovlivňují správné zdanění transakcí, jako je daňová rezidence, status skutečného vlastníka nebo existence mezinárodní smlouvy. Výsledkem práce je návrh rozhodovacích checklistů, které mohou daňovým subjektům pomoci při praktickém určení daňového režimu softwarových licencí.The thesis focuses on the issue of taxation of software royalties in the international context. The aim of the thesis is to provide a comprehensive and practically applicable methodological procedure for determining the tax regime of these fees, both in the case when they flow from the Czech Republic abroad and in the opposite direction. The work is based on the analysis of Czech tax legislation, European law and Model tax Convention on Income and on Capital. The work also includes the identification of attributes that affect the proper taxation of transactions, such as tax residency, beneficial ownership status or the existence of an international treaty. As a result, the thesis proposes checklists that can assist tax entities in determining the tax treatment of software licenses in practice.