Optimalizace daňové zátěže koncernu

Abstract

Tato diplomová práce se zabývá problematikou optimalizace daňové zátěže v rámci koncernového uspořádání na příkladu společnosti Minerva Boskovice, která je součástí nadnárodního koncernu Dürkopp Adler. Cílem práce je identifikovat a navrhnout efektivní nástroje pro snížení daňové povinnosti s využitím vztahů mezi mateřskou a dceřinými, případně sesterskými společnostmi v rámci koncernu. V rámci řešení byla využita možnost daňového odpočtu na výzkum a vývoj, která vedla k přímému snížení základu daně. Dále byly analyzovány možnosti využití převodních cen, a to zejména při stanovení licenčních poplatků za nehmotná aktiva a při poskytování úvěrů mezi sesterskými podniky. Práce navrhuje konkrétní kroky ke snížení daňového zatížení v souladu s platnou legislativou a využití smluv o zamezení dvojího zdanění příjmů.

This thesis focuses on the issue of tax burden optimization within a corporate group structure, using the case of Minerva Boskovice, a member of the international Dürkopp Adler Group. The aim of the thesis is to identify and propose effective tools for reducing tax liability by utilizing the relationships between parent, subsidiary, and sister companies within the group. As part of the solution, the research and development tax deduction was applied, which directly reduced the tax base. Furthermore, the thesis analyzes the possibilities of using transfer pricing, particularly in the context of setting license fees for intangible assets and providing intercompany loans between sister companies. The thesis proposes specific measures to reduce the overall tax burden in compliance with applicable legislation and through the use of double taxation treaties.